呆賬這個名詞來源于銀行業的呆滯貨款與呆賬貸款。呆賬貸款是指雖然沒有逾期,或逾期未滿規定年限,但有下列情況之一的貸款:借款人被依法撤銷、關閉、解散,并終止法人資格:借款人雖未被依法終止法人資格,但生產經營活動已停止,借款人已名存實亡;借款人的經營活動雖未停止,但產品無市場,企業資不抵債,虧損嚴重并瀕臨倒閉。列入呆滯貸款后,經確認已無法收回的貸款,才列入呆滯貸款。
1、企業自身信用管理體系的缺陷
(1)信用管理部門對美譽資格享受賒銷額度的客戶進行賒銷是星城呆賬的重要內部原因之一。比如對客戶提供的虛假的財務報表等涉及資信狀況的信息沒有察覺,或者沒有對客戶的資信狀況變化做及時的追蹤調查,從而錯誤地對客戶的資信狀況做出的評估,授予不適當的信用額度,選擇錯誤的結算方式或結算條件等。
(2)信用管理部門和財務部門以及銷售部門之間缺乏溝通也是形成呆賬的重要內部原因。例如財務部門沒有及時提供客戶的付款情況信息給信用管理部門,信用管理部門就不能據此做出合體的判斷。信用管理部門如果不能將客戶的資信狀況通知銷售部門,銷售部門經理有可能對資信狀況不良的客戶授予臨時的信用額度。
(3)對客戶拖欠應收賬款追討不力也是形成呆賬的重要內部原因。對客戶的應收賬款應當實施嚴格的監控,發現拖欠的苗頭就應當采取措施,或者要求客戶提供擔保,或者要求其立即償還貨款,并對賴賬的客戶采取仲裁或訴訟手段收回貨款。
對于由于信用管理體系缺陷所形成的呆賬的預防,企業只有苦練內功,建立科學的信用管理制度,選擇合格的信用管理部門經理和工作人員。打鐵還要自身強,這是減少呆賬最根本的辦法。
2、與客戶之間的糾紛
與客戶進行交易過程中簽訂的合同是同時明確雙方權利義務的法律文件,但是有時雙方會由于對合同條款的不同理解,使得供求雙方在貨物質量和數量、運輸方式、運費承擔、交貨時間、付款方式、付款時間,售后服務等方面存在分歧。這種分歧的存在并不少見,對此雙方可以自行協商解決,也可以通過調解解決,還可以通過仲裁或訴訟解決。通過仲裁或訴訟有時要耗費相當長的時間,由此形成呆賬的可能性也就非常大。
對這種情況形成的呆賬,企業的對策只能是建立和完善嚴格的合同管理制度,并對合同的履行情況進行控制。
3、客戶經營陷入困境
企業經營的好壞,一方面受市場等外在因素的影響,另一方面受自身經營管理方式的影響。市場經濟的發展,一方面為企業的生存和發展提供了更為廣闊的空間,另一方面也使得企業之間的競爭更加激勵。在市場經濟競爭激烈的情況下,一些企業可能因為缺乏長遠的經營的發展戰略,或者對成本控制不力,或者開拓市場受阻,或者產品升級換代不能適應消費者消費偏好的變化等原因造成經營不善;或者受外部各種因素如新的強大競爭者的加入,國家對所生產產品的產業政策發生不利變化等的影響,而財務狀況發生困難,導致贏利能力下降或出現虧損,現金流轉不暢,出現暫時性的資金緊張,難以按期償還債務。
對于由于客戶經營陷入困境而形成的呆賬,企業所采取的措施就是對客戶的資信狀況信息及時進行更新。
4、客戶有意占用企業資金
目前許多企業的資金不足,占用其他企業的資金就成為一個非常現實的選擇。在我國現實的信用環境下,有的企業養成了一種習慣,就是即使有錢也不及時歸還。
對這樣的客戶,企業就應當提醒其不要因為還款不及時而影響其在市場上的聲譽,從而促使其及時還款。如果客戶還是不能歸還貨款,企業就要采取電話收款、催款函、上門催收、仲裁或訴訟收款方式收回貸款。
5、商業欺詐
有一些詐騙分子利用合同實施欺詐,由此而形成的呆賬收回的可能性不大。預防商業欺詐形成呆賬的關鍵就是及時察覺,在詐騙分子轉移資金之前采取措施,以防止造成損失。
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